第一章企业所得税

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A公司2021年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。当年12月经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价

A 41 B 59 C 76 D 102

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甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2021年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元，收购日每股公允价值为12元

A 600 B 5400 C 0 D 6000

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依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（）。

A 被分立资产的公允价值 B 被分立资产的账面净值 C 被分立资产的账面原值 D 被分立资产的评估价值

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2021年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60

B 45 C 54 D 60

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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（）。

A 建筑面积法 B 占地面积法 C 直接成本法 D 预算造价法

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房地产开发企业预提的下列费用中，不可以税前扣除的是（）。

A 预提的出包工程款 B 预提的物业管理基金 C 预提的共建维修基金 D 预提的资产减值损失

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甲公司成立于2021年5月，其财务人员于2022年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的

A 小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业 B 年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标 C 计算小型微利企业从业人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数 D 小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定

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某符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，成立于2016年7月，符合“三免三减半”政策规定，2016～2018年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、30

A 43.75 B 52.5 C 75 D 87.5

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某企业2021年亏损100万，2022年纳税调整后所得为380万元，从业人数279人，资产总额4270万，该企业2022年应纳所得税（）万元。

A 23 B 11.5 C 20.5 D 8.5

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下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。

A 2022年中小微企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除 B 企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致 C 固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除 D 采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

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