第一章企业所得税

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企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按（）确定该项资产的计税基础。

A 该资产的公允价值 B 该资产投入前的账面金额 C 双方协商价值 D 政府确定的接收价值

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单选题某生产企业2021年12月31日归还关联企业一年到期借款本金1000万元，另支付利息费用100万元。已知该关联企业对该生产企业的权益性投资额为300万元

A A B B C C D D E E

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某生产企业2021年取得产品销售收入5800万元，包装物出租收入200万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发

A 60 B 40 C 31.15 D 30

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2020年3月某商贸零售企业以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2022年3月该企业发生商铺改建支出30万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（

A 按2年分期摊销扣除 B 按6年分期摊销扣除 C 在发生的当期一次性扣除 D 按8年分期摊销扣除

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2021年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额52万元，企业采用直线法按5

A 18.4 B 33.25 C 36.80 D 43.01

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根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的表述中，不正确的是（）。

A 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 C 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D 盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

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单选

关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（）。

A 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B 居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 C 居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整 D 非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资

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某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

A 以签订投资协议的当天为纳税申报时间 B 以房产的账面价值作为被投资方的计税基础 C 以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 D 对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

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单选

某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。

A 一次性在税前扣除 B 按奶牛寿命在税前分期扣除 C 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

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单选

某企业（增值税一般纳税人），2021年6月23日购进一台大型生产设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明的金额200万元、税额26万元。假定该企业固定资产预

A 4.75 B 9.5 C 10 D 19

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