第一章企业所得税

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甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价

A 非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B 非股权支付额对应的资产转让所得为72万元 C 甲公司取得乙公司股权的计税基础为5040万元 D 乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元 E 此项业务暂不确认股权转让所得

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关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（）。

A 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税基础 B 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除 C 自创商誉不得计算摊销费用扣除 D 通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础 E 作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

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下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（）。

A 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 B 已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除 C 企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算 D 企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除 E 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

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依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的有（）。

A 利息收入，以实际收到债务人支付利息的日期确认收入 B 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入 C 房地产企业以分期收款方式销售开发产品的，按销售合同约定的收款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入 D 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 E 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定应分得产品的日期确认收入

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下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。

A 小额贷款公司 B 上市公司 C 担保公司 D 进出口代理公司 E 专门从事股权（股票）投资业务的企业

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下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（）。

A 企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理 B 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 C 企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除 D 企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算 E 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

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企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（）。

A 企业受托从事农业种植 B 企业委托个人饲养家禽 C 企业外购蔬菜分包销售 D 农机作业和维修 E 农产品初加工

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我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有（）。

A 转让国家限制出口技术 B 转让国家禁止出口技术 C 转让其拥有的技术所有权 D 转让其拥有的5年以上非独占许可使用权的技术转让所得 E 转让计算机软件著作权给100%控股子公司

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下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。

A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 集成电路线宽小于28纳米，且经营期在15年以上的企业，自获利年度起，第1到第10年免征企业所得税 C 符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣 D 饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除 E 企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

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在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。

A 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 B 外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 C 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 D 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 E 国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

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