第一章企业所得税

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下列手续费及佣金支出，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A 委托单位代理，企业以现金支付的手续费及佣金支出 B 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费支出 C 从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费和佣金支出 D 保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出 E 电信企业在发展客户过程中因委托销售电话入网卡所发生的佣金支出

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依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的

A 业务宣传费支出 B 公益性捐赠支出 C 广告费支出 D 职工教育经费支出 E 职工福利费支出

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企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。

A 国债利息收入 B 企业债券利息收入 C 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益 E 非居民企业在中国境内设立的机构、场所连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

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自2019年1月1日起，下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（）。

A 电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额 B 企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除 C 人身保险企业按照当年全部保费收入的18%计算可扣除佣金限额 D 财产保险企业按照当年全部保费收入的18%计算可扣除佣金限额 E 以现金方式支付给具有合法经营资格中介个人的符合规定的佣金可以扣除

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根据企业所得税相关规定，提供劳务交易的结果能够可靠估计，必须同时满足的条件有（）。

A 收入的金额能够可靠地计量 B 己发生的成本能够可靠地核算 C 将发生的成本能够可靠地核算 D 交易的完工时间能够可靠地确定 E 交易的完工进度能够可靠地确定

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在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（）。

A 与经营活动无关的固定资产 B 以经营租赁方式租出的固定资产 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E 未投入使用的办公楼

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依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（）。

A 企业未投入使用的设备，可以计提折旧 B 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C 企业以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧 D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧 E 与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧

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根据企业所得税法的相关规定，下列关于资产损失的表述中，不正确的有（）。

A 企业发生的资产损失，未经申报的，不得在税前扣除 B 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，按照规定进行专项申报扣除后，均应追补至该项损失发生年度扣除 C 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可以在当年年度企业所得税应纳税款中予以抵扣 D 企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年 E 企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，以后年度不得弥补该项亏损

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依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取专项申报方式向税务机关申报扣除的有（）。

A 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 B 债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 C 与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失 D 商业零售企业因零星失窃形成的损失 E 商业零售企业因运输失事形成的损失

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2021年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支

A 甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元 B 乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元 C 乙公司应确认资产转让所得250万元 D 乙公司暂不确认资产转让所得 E 甲公司应确认股权转让所得2500万元

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