第一章企业所得税

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根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。

A 需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业 B 被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得 C 被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础 D 由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补 E 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

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下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（）。

A 违约金收入 B 股息收入 C 债务重组收入 D 确实无法偿付的应付款项 E 逾期未退的包装物押金收入

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根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（）。

A 特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 B 利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 D 作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现 E 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

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企业支付的下列保险费，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

A 企业为投资者购买的商业保险 B 企业按规定为职工购买的工伤保险 C 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险 D 企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险 E 职工因公出差乘坐交通工具的人身意外保险费

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下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。

A 企业按规定缴纳的财产保险费 B 烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费 C 工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出 D 保险企业实际发生的，且不超过当年全部保费收入总额18%的手续费及佣金支出 E 保险企业实际发生的，且不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%的手续费及佣金支出

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企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（）。

A 该资金不得用于资本性支出 B 对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 D 资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案 E 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

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企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（）。

A 接受捐赠收入 B 财产转让收入 C 企业资产溢余收入 D 无法偿付的应付款收入 E 工期为两年的船舶制造收入

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企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）。

A 广告的制作 B 提供宴会招待 C 提供艺术表演 D 为特定客户开发软件 E 作为商品销售附带条件的安装

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下列关于其他收入情形下企业所得税处理的说法，正确的有（）。

A 符合规定的混合性投资，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额 B 企业发行的永续债，应适用股息、红利企业所得税政策 C 投资方取得的永续债利息收入，应当依法纳税 D 购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收人，应当依法申报缴纳企业所得税 E 发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息不得税前扣除

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下列关于手续费和佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（）。

A 企业计入固定资产的手续费支出应通过折旧方式分期扣除 B 电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费限额 C 保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额 D 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可税前扣除 E 发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费，不得在税前扣除

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