第一章企业所得税

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甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企

A 乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B 甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策 C 享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备 D 乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度 E 甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

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下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

A 企业销售牲畜产生的分泌物 B 企业外购茶叶筛选分包后销售 C 农机作业和维修 D 农产品初加工 E 企业委托个人饲养家禽

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下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。

A 符合条件的节能服务公司实施的合同能源管理项目所得 B 环境保护项目所得 C 国家重点扶持的公共基础设施项目所得 D 节能节水项目所得 E 资源综合利用项目所得

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居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

A 转让拥有5年以上的技术所有权的所得 B 转让计算机软件著作权的所得 C 转让植物新品种的所得 D 从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得 E 转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

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企业2022年度发生的下列研发费用，未形成无形资产的，可以按照实际发生额的100%在税前加计扣除的有（）。

A 制造业企业自行研发新工艺的费用 B 科技型中小企业对自产软件产品的常规升级费用 C 高新技术企业自行研发产品的费用 D 制造业企业委托境内单位开展研发活动的费用 E 科技型中小企业自行开展研发活动的费用

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依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（）。

A 按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款 B 按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款 C 境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款 D 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 E 因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款

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依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（）。

A 停牌的上市公司 B 跨省界汇总纳税企业 C 擅自销毁账簿的汽车修理厂 D 经营规模较小的税务师事务所 E 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的餐饮企业

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不定项选择题位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2020年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利

A 企业自取得资金30日内向主管税务机关备案 B 省级人民政府对该资金有专门的具体管理要求 C 企业能够提供规定资产专项用途的资金拨付文件 D 财政部门对该资金有专门的资金管理办法 E 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

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分析

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