第一章企业所得税

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。

A 盘盈的固定资产 B 自行建造的固定资产 C 外购的固定资产 D 通过捐赠取得的固定资产

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某居民企业对原价2000万元的生产厂房（使用年限20年，不考虑净残值）使用18年后进行改建，取得变价收入30万元，改建时各类投入100万元，改建后该资产使用年限

A 50 B 55.00 C 54.00 D 45.00

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2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税52万元，企业采用直线法按5年

A 18.4 B 33.25 C 36.80 D 43.01

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。

A 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B 融资租入的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 C 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 D 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

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下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。

A 企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B 企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除 C 企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理 D 专项申报的资产损失，企业无需报送申请报告

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某地板厂（增值税一般纳税人）2021年5月由于管理不善造成一批上月从一般纳税人手中购入的原材料丢失（已抵扣过进项税额），账面成本24.65万元（含向一般纳税人支

A 20 B 22.67 C 27.6 D 19.65

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下列关于资产损失税前扣除管理的规定，说法不正确的是（）。

A 企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以清单申报的方式向主管税务机关申报扣除 B 商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报 C 商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报 D 商业零售企业存货单笔损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报

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下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（）。

A 逾期3年的20万元应收账款损失 B 相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失 C 逾期2年的10万元应收账款损失 D 逾期1年的10万元应收账款损失

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下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，不正确的是（）。

A 被收购企业应确认资产转让所得或损失 B 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 C 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 D 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

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下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中，不正确的是（）。

A 被收购方应确认股权的转让所得或损失 B 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 C 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 D 收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定

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