第一章企业所得税

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下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

A 股息所得按照分配所得的企业所在地确定 B 租金所得按照收取租金的企业所在地确定 C 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D 特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

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依据企业所得税的相关规定，下列所得按交易活动发生地确定所得来源地的是（）。

A 转让动产所得 B 销售货物所得 C 转让不动产所得 D 转让权益性投资资产所得

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在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

A 与境内机构、场所没有实际联系的境外所得 B 与境内机构、场所没有实际联系的境内所得 C 与境内机构、场所有实际联系的境外所得 D 与境内机构、场所有实际联系的境内所得

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下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

A 居民企业来自于境外的所得 B 小型微利企业来自于境内的所得 C 在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得 D 高新技术企业来自于境内的所得

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某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2021年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入2

A 500 B 600 C 700 D 800

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关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。

A 15个月 B 18个月 C 12个月 D 24个月

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依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限是（）。

A 主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起1-3个年度的关联交易 B 主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易 C 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度 D 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度

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下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，不正确的是（）。

A 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点 B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点 D 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。

A 取得的全部资产应确认为股息所得 B 相当于初始投资的部分应确认为股息所得 C 超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得 D 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得

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2020年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2022年1月，20

A 30000 B 320000 C 380000 D 400000

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