第一章企业所得税

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2022年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 全年应缴纳增值税506.15万元 B 全年应缴纳消费税982.5万元 C 全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加148.87万元 D 全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1853.66万元

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2022年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 支付的广告费230万元 B 支付银行借款的逾期罚息20万元 C 支付新技术开发费100万元 D 支付给贫困山区的捐赠款70万元

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不定项选择题某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2022年生产经营情况如下：（1）当年销售高档化妆品给商场，开具增

A 实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额 B 实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元 C 实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元 D 实际发生的职工教育经费无需调整应纳税所得额

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（2022年真题）依据企业所得税法相关规定，下列境内单位和个人中，可视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所的有（）。

A 受托为非居民企业在境内提供场地的个人 B 受托代非居民企业在境内交付货物的个人 C 受托为非居民企业在境内提供资金的单位 D 受托代非居民企业在境内储存货物的个人 E 受托代非居民企业在境内签订合同的单位

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（2022年真题）下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（）。

A 提供设备的特许权费 B 为特定客户开发软件的收费 C 宣传媒介的收费 D 单独的安装费 E 广告的制作费

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（2022年真题）依据企业所得税法相关规定，企业发生的下列情形应视同销售的有（）。

A 自产电视机用于职工福利 B 自产电视机用于市场推广 C 自产电暖器用于对外捐赠 D 自建商品房用于自用办公 E 自产小麦粉用于加工面条

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（2019年真题）下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。

A 航空企业空中保卫员训练费用 B 核力发电企业的操纵员培训费用 C 高新技术企业研发人员的培训费用 D 技术先进型服务企业的职工教育经费 E 软件生产企业的职工培训费用

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（2020年真题）依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有（）。

A 企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数 B 企业税前可扣除的业务招待费，最高不得超过当年销售或营业收入的5‰ C 创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数 D 企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60％计入筹办费在税前扣除 E 从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数

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（2022年真题）依据企业所得税法相关规定，下列企业发生的手续费，应按规定计算限额进行扣除的有（）。

A 证券企业为扩展经纪业务而实际发生的手续费 B 保险企业发生的与其经营活动有关的手续费 C 上市公司向证券承销机构支付的股票发行手续费 D 电信企业在扩展业务时财务向经纪人支付的手续费 E 制造企业向符合资格的个人支付的产品推销手续费

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（2022年真题）企业的下列活动中不适用企业税前加计扣除的有（）。

A 对新工艺和材料直接应用 B 企业产品的常规性升级 C 新产品设计费、新工艺规程制定费 D 企业服务的常规性升级 E 市场调查研究和效率调查

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