第一章企业所得税

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企业取得的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（）。

A 企业资产溢余收入 B 接受捐赠收入 C 无法偿付的应付款收入 D 工期为两年的船舶制造收入 E 财产转让收入

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下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业向投资者支付的股息 D 银行企业内营业机构之间支付的利息 E 非银行企业内营业机构之间支付的利息

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符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的有（）。

A 从事营利活动取得的收入 B 因政府购买服务而取得的收入 C 不征税收入孳生的银行存款利息收入 D 接受其他单位捐赠的收入 E 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费收入

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软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

A 职工培训费 B 诉讼费 C 工资、薪金支出 D 非广告性赞助支出 E 劳动保护费

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下列关于关联企业企业所得税利息费用的扣除中，正确的有（）。

A 企业提供相关资料证明企业的实际税负不高于境内关联方的，仅考虑利率制约 B 企业如果能够按规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，不需要计算债资比例，仅考虑利率制约 C 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出应视为股息分配，不能税前扣除 D 企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应并入应纳税所得额缴纳企业所得税 E 企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，一律按2:1的比例计算准予税前扣除的利息支出

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依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30％的比例扣除的有（）。

A 白酒制造企业 B 饮料销售企业 C 医药制造企业 D 化妆品制造企业 E 化妆品销售企业

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居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

A 转让拥有5年以上的技术所有权的所得 B 转让植物新品种的所得 C 转让计算机软件著作权的所得 D 从直接或间接持有股权之和达100％的关联方取得的技术转让所得 E 转让拥有5年以上独占许可使用权的技术转让所得

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下列关于企业所得税研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。

A 企业委托境外机构的研发费用2/3可加计扣除 B 适用加速折旧政策的研发活动仪器可就税前扣除折旧部分全额计入研发费用加计扣除 C 对研发人员发放的职工福利费可全额计入研发费用加计扣除 D 按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额计入研发费用加计扣除 E 企业委托境内关联机构发生的研发费用，按照80％计入研发费用进行加计扣除

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依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

A 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认 E 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

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根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。

A 融资租入固定资产的租赁费支出 B 固定资产的大修理支出 C 未提足折旧的固定资产的改建支出 D 已提足折旧的固定资产的改建支出 E 租入固定资产的改建支出

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