第一章企业所得税

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（2018年真题）根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。

A 业务宣传费支出 B 广告费支出 C 职工福利费支出 D 职工教育经费支出 E 公益性捐赠支出

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（2016年真题）下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中，正确的有（）。

A 企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除 B 电信企业按照企业当年收入总额的5％计算可扣除手续费及佣金限额 C 人身保险企业按照当年全部保费收入的15％计算可扣除佣金限额 D 财产保险企业按照当年全部保费收入的15％计算可扣除佣金限额 E 以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

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（2016年真题）下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（）。

A 外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除 B 租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除 C 企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除 D 固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除 E 外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础

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（2016年真题）下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（）。

A 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 B 企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理 C 企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算 D 企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20％的部分准予扣除 E 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

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（2015年真题）企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（）。

A 企业受托从事蔬菜种植 B 企业委托个人饲养家禽 C 农产品初加工 D 农机作业和维修 E 企业外购蔬菜分包后销售

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（2015年真题）甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业

A 乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B 甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策 C 甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款 D 乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度 E 享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备

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（2016年真题）企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（）。

A 不具有合理商业目的和经济实质 B 自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年 C 没有遵循成本与收益配比原则 D 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料 E 不符合独立交易原则

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（2019年真题）依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（）。

A 职工薪酬 B 期间费用 C 营业收入 D 资产总额 E 利润总额

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不定项选择题（2019年真题）某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2021年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现

A 能享受该优惠政策的固定资产包括房屋、建筑物等不动产 B 固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除 C 企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受 D 企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致 E 以货币形式购进固定资产，除分期付款或赊销外按发票开具时间确认购进时点

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不定项选择题（2017年真题）位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万

A 接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数 B 销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除 C 分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税 D 确认捐赠收入应包含增值税进项税额

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