第一章企业所得税

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企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（）。

A 企业受托从事农业种植 B 企业委托个人饲养家禽 C 企业外购蔬菜分包销售 D 农机作业和维修 E 农产品初加工

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下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（）。

A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 集成电路线宽小于28纳米，且经营期在15年以上的企业，自获利年度起，第1到第10年免征企业所得税 C 符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣 D 饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除 E 企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

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根据企业所得税相关规定，下列企业属于居民企业的有（）。

A 依法在中国境内成立的外商独资企业 B 依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业 D 依法在境外成立，且实际管理机构在中国境外，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业 E 依法在境外成立，且实际管理机构在中国境外，但在中国境内设立机构、场所的外国企业

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在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（）。

A 与经营活动无关的固定资产 B 以经营租赁方式租出的固定资产 C 以融资租赁方式租入的固定资产 D 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E 未投入使用的办公楼

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根据企业所得税法的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。

A 事业单位 B 合伙企业 C 个人独资企业 D 国有独资公司 E 一人有限责任公司

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企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）。

A 广告的制作 B 提供宴会招待 C 提供艺术表演 D 为特定客户开发软件 E 作为商品销售附带条件的安装

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下列关于其他收入情形下企业所得税处理的说法，正确的有（）。

A 符合规定的混合性投资，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额 B 企业发行的永续债，应适用股息、红利企业所得税政策 C 投资方取得的永续债利息收入，应当依法纳税 D 购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收人，应当依法申报缴纳企业所得税 E 发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息不得税前扣除

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下列收入中，属于企业所得税规定的“其他收入”范围的有（）。

A 违约金收入 B 股息收入 C 债务重组收入 D 确实无法偿付的应付款项 E 逾期未退的包装物押金收入

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下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业向投资者支付的股息 D 银行企业内营业机构之间支付的利息 E 非银行企业内营业机构之间支付的利息

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依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（）。

A 按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款 B 按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款 C 境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款 D 按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款 E 因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款

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