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当前位置：首页 > 税务师 > 税法II >
第一章 企业所得税
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在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（ ）。
A 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 B 外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 C 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 D 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 E 国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
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依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的有（ ）。
A 利息收入，以实际收到债务人支付利息的日期确认收入 B 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入 C 房地产企业以分期收款方式销售开发产品的，按销售合同约定的收款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入 D 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 E 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定应分得产品的日期确认收入
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依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（ ）。
A 将外购货物用于业务宣传 B 将自产货物用于职工奖励 C 将自建商品房转为固定资产 D 将自产货物用于职工宿舍建设 E 将自产货物移送到境外分支机构
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对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。
A 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 B 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定 C 划入方企业不确认所得 D 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除 E 划出方企业不确认所得
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关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。
A 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税基础 B 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除 C 自创商誉不得计算摊销费用扣除 D 通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础 E 作为投资的无形资产，有关合同约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销
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企业发行符合条件的永续债可以适用股息、红利企业所得税政策，也可以适用债券利息企业所得税政策。下列属于按照债券利息适用企业所得税政策的永续债应符合的条件有（ ）。
A 有明确的利率和付息频率 B 投资方参与被投资企业日常经营活动 C 该投资的清偿顺序位于被投资企业股东持有的股份之前 D 有一定的投资期限 E 被投资企业可以赎回，或满足特定条件后可以赎回
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下列各项收入，免征企业所得税的有（ ）。
A 转让国债取得的转让收入 B 非营利组织免税收入孳生的银行存款利息 C 国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入 D 企业种植观赏性植物 E 国债利息收入
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下列各项所得，需要缴纳我国企业所得税的有（ ）。
A 中国境内企业转让其位于俄罗斯的厂房取得的收入 B 中国境内未设机构、场所的日本企业投资中国境内企业取得的股息所得 C 中国境内未设机构、场所的日本企业将其机器设备转让给中国境内企业取得的收入 D 中国境内企业在美国提供建筑服务取得的收入 E 中国境内设立机构、场所的美国企业，将该机构的机器设备出租给日本企业取得的租金收入
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2021年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支
A 甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元 B 乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元 C 乙公司应确认资产转让所得250万元 D 乙公司暂不确认资产转让所得 E 甲公司应确认股权转让所得2500万元
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下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
A 企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 B 已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除 C 企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算 D 企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除 E 企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本
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热门试卷
章节练习【新教材~陆续更新】 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税