第一章企业所得税

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2021年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2022年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行

A A居民企业应确认股息收入225万元 B A居民企业应确认红利收入225万元 C A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

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2021年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款50万元、金额栏注明折扣价款5万元。适用增值税税率为13%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。

A 38.5 B 43.5 C 45 D 50

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2021年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为

A 54.96 B 55.97 C 56.98 D 60.00

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2021年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招

A 294.5 B 310 C 325.5 D 330

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根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（）。

A 将开发产品转为固定资产 B 将外购材料用于产品生产 C 将自产货物用于在建工程 D 将外购礼品用于交际应酬

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关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。

A 15个月 B 18个月 C 12个月 D 24个月

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某企业（增值税一般纳税人），2021年6月23日购进一台大型生产设备并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明的金额200万元、税额26万元。假定该企业固定资产预

A 4.75 B 9.5 C 10 D 19

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某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；2021年该商场一共销售了100部手机，取得

A 132352.94 B 150000 C 170000 D 17647.06

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下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，不正确的是（）。

A 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点 B 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点 D 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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依据企业所得税的相关规定，下列各项中，属于转让财产收入的是（）。

A 销售原材料取得的收入 B 转让土地使用权取得的收入 C 企业提供房屋的使用权取得的收入 D 提供专利权的使用权取得的收入

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