第十二章货币资金的审计

单选

下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（）。

A 函证定期存款的相关信息 B 对于存款期限跨越资产负债表日的未质押的定期存款，检查开户证实书原件 C 对于已质押的定期存款，检查定期存单原件 D 对于在资产负债表日后已提取的定期存款，检查、核对兑付凭证等

详情

单选

如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账由于未达账项的原因导致余额不符，最有效的审计程序是（）。

A 重新测试相关的内部控制 B 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况 C 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 D 检查该银行账户的银行存款余额调节表

详情

单选

下列针对函证银行存款余额的说法中，不恰当的是（）。

A 银行函证程序是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序 B 如果不对相关项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由 C 在实施银行函证时，注册会计师需要以会计师事务所的名义向银行发函询证 D 当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制

详情

单选

丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元

A 1535000元 B 1575000元 C 1595000元 D 1635000元

详情

单选

下列有关银行存款函证的说法中，错误的是（）。

A 对银行存款实施函证是必须执行的审计程序 B 函证银行存款可以证实银行存款是否存在 C 函证银行存款有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债 D 函证对象包括零余额账户和在本期内注销的账户

详情

单选

针对被审计单位银行账户的完整性存有疑虑，注册会计师实施的下列审计程序中，不恰当的是（）。

A 结合其他相关细节测试，关注交易相关单据中被审计单位的付款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内 B 注册会计师在企业人员陪同下到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，观察银行办事人员的查询、打印过程，并检查被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整 C 要求被审计单位出纳到中国人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整 D 结合其他相关细节测试，关注交易相关单据中被审计单位的收款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内

详情

单选

下列关于注册会计师针对同一银行账户实施的审计程序的说法中，错误的是（）。

A 对相同金额的一收一付、相同金额的多次转入转出等大额异常货币资金发生额，检查银行存款日记账和相应交易及资金划转的文件资料，关注相关交易及相应资金流转安排是否具有合理的商业理由 B 选定同一期间的银行存款日记账、银行对账单的发生额合计数(借方及贷方)进行总体核对 C 对银行对账单及被审计单位银行存款日记账记录进行双向核对 D 考虑成本效益原则，不能对银行对账单和银行存款日记账的全部项目进行核对

详情

单选

2022年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其

A 1300 B 2300 C 700 D 2700

详情

多选

下列关于出纳人员职责的说法中，正确的有（）。

A 出纳人员不得兼任稽核 B 出纳人员不得兼任会计档案保管 C 出纳人员不得兼任收入、支出、费用账目的登记工作 D 出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作

详情

多选

针对被审计单位与货币资金相关的内部控制，下列说法中，不恰当的有（）。

A 企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账 B 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C 对于重要货币资金支付业务，企业应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度 D 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

详情