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下列有关与货币资金相关的内部控制的说法中,正确的有( )。
A 企业不得由一人办理货币资金业务的全过程 B 企业有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明 C 严禁一人保管支付款项所需的全部印章 D 企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查
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下列各项中,注册会计师在实施货币资金审计的过程中需要保持警觉的有( )。
A 银行存款明细账存在非正常转账 B 被审计单位的现金交易比例较高,并且与其所在的行业常用的结算模式不同 C 存在大额外币收付记录,而被审计单位并不涉足进出口业务 D 与实际控制人(或控股股东)、银行(或财务公司)签订集团现金管理账户协议或类似协议
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下列各项中,注册会计师在审计其他财务报表项目时需要保持警觉的有( )。
A 存在长期挂账的大额预付款项 B 存在大量货币资金的情况下仍高额或高息举债 C 存在频繁的票据贴现 D 银行承兑票据保证金余额与应付票据相应余额比例不合理
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被审计单位为保证财务报表中银行存款余额的存在性、完整性和准确性作出了以下内部控制要求:每月末,会计主管指定应收账款会计核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存
A 针对调节项目,检查是否经会计主管的签字复核 B 询问应收账款会计和会计主管,以确定其执行的内部控制是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致,特别是针对未达账项的编制及审批流程 C 针对大额未达账项进行期后收付款的检查 D 针对选取的样本,检查银行存款余额调节表,查看调节表中记录的企业银行存款日记账余额是否与银行存款日记账余额保持一致、调节表中记录的银行对账单余额是否与被审计单位提供的银行对账单中的余额保持一致
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注册会计师发现甲公司2021年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项,其内容为以支票支付赊购材料款。下列实质性程序中,能为该调节项
A 检查支票开具日期 B 检查2022年1月的银行对账单 C 检查付款申请单是否经适当批准 D 函证对相关供应商2021年12月31日的应付账款
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注册会计师在检查银行存款账户发生额,对银行对账单及银行存款日记账进行双向核对时,通常考虑选择的账户有( )。
A 余额较大的银行账户 B 发生额较大且收付频繁的银行账户 C 发生额较大但零余额或当期注销的银行账户 D 募集资金账户
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下列有关注册会计师取得并检查被审计单位银行存款余额调节表的说法中,正确的有( )。
A 对于企付、银未付款项,检查付款项的内容及金额,确定是否为截止错报 B 对于银收、企未收款项,检查收款项的内容及金额,确定是否为截止错报 C 对于银付、企未付款项,检查付款项的内容及金额,确定是否为截止错报 D 对于企收、银未收款项,检查被审计单位收款入账的原始凭证,检查其是否已在期后银行对账单上得以反映
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下列审计程序中,与货币资金项目的权利和义务认定相关的有( )。
A 函证银行存款余额 B 关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项 C 银行存款账户存款人非被审计单位,获取该账户户主和被审计单位的书面声明 D 检查银行存款收支的截止是否正确
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针对库存现金审计,下列程序中与货币资金存在认定直接相关的有( )。
A 核对库存现金日记账与总账的金额是否相符 B 检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确 C 监盘库存现金 D 以库存现金明细账为起点,追查至相关原始凭证
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下列各项中,属于注册会计师取得并检查银行对账单的程序的有( )。
A 将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对,如存在差异,获取银行存款余额调节表 B 取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单,注册会计师应对银行对账单的真实性保持警觉,必要时,亲自到银行获取对账单,并对获取过程保持控制 C 可以观察被审计单位人员登录并操作网银系统导出信息的过程,核对网银界面的真实性,核对网银中显示或下载的信息与提供给注册会计师的对账单中信息的一致性 D 将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对,确认是否一致
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