首页
考研
建筑类
医学类
金融类
财会类
教师类
学历提升
网校课程
当前位置：首页 > 注册会计师 > 审计 >
第七章 风险评估
多选
下列各项中，属于采用信息技术可能对内部控制产生特定风险的有（ ）。
A 所依赖的系统或程序处理了不正确的数据 B 未经授权访问数据 C 不恰当的人为干预 D 未经授权改变主文档的数据
详情
多选
下列有关控制环境的说法中，正确的有（ ）。
A 控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报 B 控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估 C 控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度 D 满意的控制环境有助于降低发生舞弊的风险
详情
多选
下列各项中，在对被审计单位组织结构及职权与责任的分配进行了解和评估时考虑的主要因素可能有（ ）。
A 在被审计单位内部是否有明确的职责划分，是否将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能分离 B 数据处理和管理的职责划分是否合理 C 是否已针对授权交易建立适当的政策和程序 D 财务人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
详情
多选
下列各项中，属于控制活动的有（ ）。
A 授权 B 业绩评价 C 信息处理 D 职责分离
详情
多选
下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（ ）。
A 定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目 B 对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限 C 财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 D 财务总监复核月度毛利率的合理性
详情
多选
在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施的审计程序有（ ）。
A 识别被审计单位的所有经营风险 B 考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性 C 考虑识别的错报风险是否重大 D 将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
详情
多选
下列各项错报中，通常对财务报表具有广泛影响的有（ ）。
A 被审计单位没有披露关键管理人员薪酬 B 信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报 C 被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围 D 被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量
详情
多选
了解被审计单位及其环境为注册会计师作出职业判断提供重要基础的关键环节有（ ）。
A 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当 B 确定在实施分析程序时所使用的预期值 C 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当 D 评价所获取审计证据的充分性和适当性
详情
分析
问答题 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审计工作底稿中与了解甲公司及其环境相关的部分内容摘录如下： （1）甲公司多项控制活动
详情
刷题小程序
注册会计师题库小程序
热门试卷
第一章 审计概述 第二章 审计计划 第三章 审计证据 第四章 审计抽样 第五章 信息技术对审计的影响 第六章 审计工作底稿 第八章 风险应对 第九章 销售与收款循环的审计 第十章 采购与付款循环的审计 第十一章 生产与存货循环的审计 第十二章 货币资金的审计 第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 第十四章 审计沟通 第十五章 注册会计师利用他人的工作 第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑