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第七章 风险评估
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持续的监督活动通常贯穿于日常重复的活动中，包括常规管理和监督工作。下列活动中属于持续监督活动的是（ ）。
A 审计委员会定期了解财务数据 B 相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C 注册会计师对年度财务报表进行审计 D 内部审计人员对控制实施风险评估
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下列有关控制对评估重大错报风险的影响的说法中，错误的是（ ）。
A 控制是否得到执行不会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果 B 控制运行有效性的测试结果会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果 C 控制在所审计期间内是否发生变化会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果 D 上年度审计中是否发现控制缺陷会影响注册会计师对重大错报风险的评估结果
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下列各项中，不适用于了解内部控制的程序的是（ ）。
A 穿行测试 B 询问 C 检查 D 重新执行
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下列有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中，错误的是（ ）。
A 内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证 B 如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥 C 如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用 D 控制不会因管理层串通而被规避
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下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。
A 信息技术一般控制 B 应对管理层凌驾于控制之上的控制 C 信息技术应用控制 D 对期末财务报告流程的控制
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下列各项中，不属于内部控制要素的是（ ）。
A 控制风险 B 与财务报告相关的信息系统和沟通 C 对控制的监督 D 控制环境
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下列有关了解内部控制的说法中，正确的是（ ）。
A 注册会计师应当了解所有与财务报告相关的控制 B 注册会计师无须了解被审计单位所有的内部控制 C 注册会计师需要了解与每个经营部门和业务流程相关的内部控制 D 注册会计师无须了解与经营和合规目标相关的控制
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下列各项中，不属于被审计单位的控制活动的是（ ）。
A 定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对 B 将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工 C 管理层对是否定期编制银行存款余额调节表进行复核 D 对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预
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下列各项中，属于预防性控制的是（ ）。
A 财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表 B 在更新采购档案之前必须先要有收货报告 C 财务主管定期盘点现金和有价证券 D 财务经理复核根据预期信用损失计提的应收账款坏账准备
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下列各项中，属于检查性控制的是（ ）。
A 计算机程序自动生成收货报告，同时更新采购档案 B 开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单 C 系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 D 季度末复核应收账款贷方余额并查找原因
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热门试卷
第一章 审计概述 第二章 审计计划 第三章 审计证据 第四章 审计抽样 第五章 信息技术对审计的影响 第六章 审计工作底稿 第八章 风险应对 第九章 销售与收款循环的审计 第十章 采购与付款循环的审计 第十一章 生产与存货循环的审计 第十二章 货币资金的审计 第十三章 对舞弊和法律法规的考虑 第十四章 审计沟通 第十五章 注册会计师利用他人的工作 第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑