第三章国际税收

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下列各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目产出成果的有（）。

A 《防止税收协定优惠的不当授予》 B 《金融账户涉税信息自动交换标准》 C 《消除混合错配安排的影响》 D 《确保转让定价结果与价值创造相匹配》 E 《应对数字经济的税收挑战》

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在国际税收中，常设机构利润计算的确定方法有（）。

A 归属法 B 核定法 C 引力法 D 分配法 E 独立计算法

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下列收入中应作为国际运输收入的有（）。

A 程租、期租形式出租船舶取得的租赁收入 B 干租形式出租飞机取得的租赁收入 C 出租用于运输货物的集装箱取得的租赁收入 D 非专门从事国际运输业务的企业，以自有船舶经营国际运输业务取得的收入 E 为其他国际运输企业代售客票取得的收入

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企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有（）。

A 有形资产购销的关联交易 B 资金融通的关联交易 C 无形资产转让的关联交易 D 各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易 E 劳务提供的关联交易

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间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（）。

A 股权转让合同 B 股权转让前后的企业股权架构图 C 间接转让中国应税财产的交易双方的公司章程 D 境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表 E 境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

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（2017年真题）在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。

A 住所标准 B 法律标准 C 停留时间标准 D 家庭所在地标准 E 经济活动中心标准

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（2021年真题）在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有（）。

A 控股权标准 B 实际管理和控制中心所在地标准 C 交易地点标准 D 注册地标准 E 总机构所在地标准

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（2016年真题）根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（）。

A 石化厂销售自产汽油 B 烟酒经销商销售外购的已税白酒 C 贸易公司进口游艇 D 卷烟批发企业向零售商销售卷烟 E 涂料生产企业销售涂料

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（2017年真题）下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

A 卷烟的零售环节 B 鞭炮焰火的批发环节 C 珍珠饰品的零售环节 D 超豪华小汽车的零售环节 E 高档手表的生产销售环节

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（2017年真题）依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（）。

A 该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付 B 所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定 C 利息的支付水平取决于公司的利润 D 债务人支付给债权人高额利息 E 债权人将分享公司的任何利润

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