第三章国际税收

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（2017年真题）下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A 所得支付者标准 B 劳务发生地标准 C 常设机构标准 D 固定基地标准

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（2019年真题）跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。

A 停留时间标准 B 固定基地标准 C 所得支付者标准 D 演出活动所在地标准

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（2017年真题）当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的是（）。

A 分项抵免限额 B 综合抵免限额 C 分国分项抵免限额 D 分国抵免限额

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（2019年真题）下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。

A 企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额 B 已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税 C 因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款 D 企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

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下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（）。

A 巴拿马 B 英属维尔京群岛 C 塞浦路斯 D 中国香港 E 中国澳门

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在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。

A 住所标准 B 法律标准 C 停留时间标准 D 家庭所在地标准 E 经济活动中心标准

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下列因素中，不利于受益所有人身份认定的有（）。

A 申请人有义务在收到所得的24个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民 B 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动 C 缔约对方国家（地区）对有关所得免税 D 在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同 E 在特许权使用费据以产生和支付的版权、专利、技术等使用权转让合同之外，存在申请人与第三人之间在有关版权、专利、技术等的使用权或所有权方面的转让合同

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依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（）。

A 金融资产转让金额超过10000万元 B 无形资产所有权转让金额超过10000万元 C 有形资产所有权转让金额超过20000万元 D 无形资产使用权转让金额未超过5000万元 E 劳务关联交易金额合计超过4000万元

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下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于独立个人劳务所得的有（）。

A 所得支付者标准 B 劳务发生地标准 C 常设机构标准 D 固定基地标准 E 停留期间标准

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企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括（）。

A 不符合独立交易原则 B 没有遵循成本与收益配比原则 C 不具有合理商业目的和经济实质 D 自签署成本分摊协议之日起经营期限为10年 E 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

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