第三章国际税收

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（2021年真题）某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。该红利可

A 2020年10月10日人民币中间汇率 B 2020年10月5日人民币中间汇率 C 2020年12月31日人民币中间汇率 D 2019年12月31日人民币中间汇率

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（2021年真题）下列关于已纳消费税扣除说法正确的是（）。

A 以外购高度白酒，连续生产低度白酒，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税 B 纳税人从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣 C 纳税人从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从应纳消费税额中扣除所耗用的应税葡萄酒已纳消费税税款，本期消费税应纳税款不足抵扣的，不得结转抵扣 D 以外购高度白酒，连续生产低度白酒，可以按照当期购进数量计算准予扣除外购白酒已纳消费税

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（2019年真题）国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（）。

A 归属法 B 分配法 C 核定法 D 控股法

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（2012年真题）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A 批发环节 B 零售环节 C 生产环节 D 消费者购车环节

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（2017年真题）某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2021年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税）

A 2.5 B 2.0 C 5.0 D 1.0

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（2017年真题）我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2015年该企业境内应纳税所得额－14.29万元，境外分公司税后所得

A 3 B 3.25 C 5.00 D 6.00

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（2017年真题）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。

A 委托加工烟丝的单位 B 进口实木地板的单位 C 受托加工卷烟的单位 D 生产销售白酒的单位

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（2017年真题）下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。

A 国际税收是指对在两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的总称 B 国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础 C 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系 D 国际税收的基本原则分为单一课税原则和受益原则两类

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（2017年真题）下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A 所得支付者标准 B 劳务发生地标准 C 常设机构标准 D 固定基地标准

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（2017年真题）下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。

A 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出 B 代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额 C 代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出 D 购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

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