第一章企业所得税

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（2017年真题）在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10％的企业所得税税率的是（）。

A 与境内机构、场所有实际联系的境内所得 B 与境内机构、场所有实际联系的境外所得 C 与境内机构、场所没有实际联系的境内所得 D 与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

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（2018年真题）2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2021年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000

A 应确认应纳税所得额160万元 B 应确认股权转让所得200万元 C 应确认应纳税所得额1000万元 D 应确认股息红利所得840万元

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（2018年真题）根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。

A 债务的豁免 B 接受企业的捐赠收入 C 取得的权益性投资收益 D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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（2018年真题）关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

A 自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B 自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C 自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D 自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

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（2018年真题）计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的（）。

A 长期股权投资的支出 B 购买生产用原材料的支出 C 企业发生的合理的劳动保护支出 D 购买生产用无形资产的支出

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（2018年真题）某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增

A 7.4 B 8.00 C 28.00 D 9.76

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（2018年真题）某商业企业在2021年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1200万元，税前准予扣除项目金额1120万元。该企业2021年

A 2 B 10 C 8 D 5

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（2018年真题）转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（）。

A 关联交易的实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率） B 关联交易的实际价格÷（1-可比非关联交易成本加成率） C 关联交易的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率） D 关联交易的合理成本÷（1-可比非关联交易成本加成率）

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（2018年注册会计师真题）某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。

A 以房产的账面价值作为被投资方的计税基础 B 以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 C 以签订投资协议的当天为纳税申报时间 D 对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

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（2019年真题）2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30％的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年

A 2019年 B 2018年 C 2017年 D 2016年

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