2024年税务师《涉税服务实务》高频错题

多选

办理发票开具代理服务事项，应该确认委托人的下列条件（）。

A 办理发票验旧代理服务事项，应确认委托人是否有需要发票验旧的业务或是否属于增值税一般纳税人 B 代理增值税专用发票代开业务，应确认委托人是否属于已进行税务登记的非增值税专用发票自开纳税人 C 代理红字增值税专用发票开具申请业务,应确认委托人的需红冲发票是否以前月份开具或当月开具但不符合作废条件 D 代理发票挂失、损毁报备业务,应确认所挂失损毁的发票是否属于委托人所领购，确认其是否符合挂失损毁报备条件 E 代理代开发票作废业务，应确认作废发票是否因为货物退回或折让、开票内容有误或是服务中止等原因

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多选

涉税专业服务人员可以通过（）等方式，取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料。

A 列示资料清单 B 问卷调查 C 偷拍 D 现场访谈 E 询问离职人员

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多选

A 企业为一家建筑公司，系增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售转让其 2013 年自建的一幢写字楼，取得含税转让收入 1800 万元。该写字楼的建造成本为

A A 企业可以选择简易计税方法依 3%的征收率计算缴纳增值税 B A 企业应该在不动产所在地主管税务机关预缴增值税 C A 企业应该在机构所在地主管税务机关进行纳税申报 D 一旦选择简易征收，应纳增值税为 52.38 万元 E 一旦选择简易征收，应纳增值税为 85.71 万元

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多选

下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定，叙述正确的有（）。

A 一般纳税人出租其 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照 5%的征收率计算应纳税额 B 一般纳税人出租其 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，适用一般计税方法计税 C 个体工商户（系小规模纳税人）出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额 D 其他个人出租不动产（不含住房），按照 3%的征收率计算应纳税额 E 其他个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额

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多选

下列有关纳税审查方法的表述不正确的有（）。

A 顺查法工作量大，重点不够突出 B 逆查法适用于对纳税人、扣缴义务人的税务状况比较了解的情况 C 控制计算法通常可以单独使用 D 以产核销、以耗定产属于纳税审查方法中的控制计算法 E 查询法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的时候

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多选

下列关于增值税的计税销售额的说法，正确的有（）。

A 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B 以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C 还本销售方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出 D 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 E 销售折让的销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额

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多选

税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下处理不正确的有（）。

A 刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证 B 为帮助企业的仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单 C 某个体工商户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存收益表 D 刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证 E 刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

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多选

有下列（）情形的，由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；情节严重的，并处 5 万元以上 50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

A 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的； B 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票 C 知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的 D 扩大发票使用范围的 E 未按照规定存放和保管发票的

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分析

问答题甲地某商贸公司为小规模纳税人，在乙地购置商铺（于营改增之前）用于出租。（1）企业财务人员向税务师咨询该公司在乙地取得的租金收入是否应在乙地预缴增值税

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分析

问答题某商业企业2020年7月开业，2020年下半年销售额合计30万元，截止2021年5月，销售收入合计520万元。截止2021年6月份，销售收入合计600万

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