2024年税务师《涉税服务实务》高频错题

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下列各项中，应缴纳资源税的是（）。

A 进口的原油 B 居民用煤炭制品 C 开采的海盐 D 进口的煤炭

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对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A 7 B 10 C 30 D 90

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根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，（）征收环境保护税。

A 减按 75％ B 减按 65％ C 减按 55％ D 减按 50％

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下列外籍人员的所得，说法不正确的是（）。

A 外籍个人在境内担任董事，但不在企业任职，按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税 B 外籍个人在境内担任董事并直接管理职务，按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利，按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税 D 外籍个人在 2022 年之前取得的非现金形式的住房补贴，免征个人所得税

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企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。

A 200 B 300 C 500 D 600

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下列与个人任职受雇有关的收入中，不可按照全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是（）。

A 年终加薪 B 与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 C 实行年薪制而兑现的年薪 D 机关年终双薪

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下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。

A 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金 B 因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年 D 因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 10 年

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某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。

A 从出版社取得的稿酬 2000 元 B 从社保部门取得的退休金 4000 元 C 咨询费收入 1000 元 D 家教收入 3000 元

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下列关于个人所得税应纳税所得额的计算，方法错误的是（）

A 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额 B 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额 C 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额 D 偶然所得，以每次收入额减除合理费用后的余额为应纳税所得额

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下列关于外国企业常驻代表机构应税所得审核的规定，表述错误的是（）。

A 采取查账征税方法的，应根据纳税人对外签订的合同，对照会计账簿及收支原始凭证，核查常驻代表机构的佣金、回扣收入是否全部入账，有无收入结算、支付地点在境外，或者直接支付给总机构而未记收入的情况 B 采取核定征税方法的，应根据纳税人的经费支出明细账，对照银行存款对账单，审核企业计税费用支出是否全部入账，有无应由纳税人负担但未在账面中反映的费用 C 代表机构利息收入不得冲抵经费支出额，发生的实际应酬费，以实际发生数额记入经费支出额 D 代表机构的核定利润率不应低于 20%

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