2024年税务师《涉税服务实务》点睛提分卷2

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下列关于增值税专用发票管理的表述中，正确的是（）。

A 销售免税货物可以开具增值税专用发票 B 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，准许其抵扣进项税额 C 增值税电子专用发票的受票方为开具电子专票的本省（自治区、直辖市） D 增值税电子专票的纸质打印件不能单独作为报销入账归档的依据使用

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纳税人取得的下列增值税扣税凭证中，不属于异常增值税扣税凭证的是（）。

A 纳税人丢失、被盗税控专用设备中已开具未上传的增值税专用发票 B 增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”的增值税专用发票 C 非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票 D 纳税人银行账户信息填写错误的增值税专用发票

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关于代理记账操作规范，下列说法正确的是（）。

A 税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证 B 记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制 C 银行存款日记账一般采用活页式账簿 D 明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿

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增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付款项取得合规票据后的账务处理中，与增值税有关的会计处理应借记（）。

A 应交税费—应交增值税（已交税金） B 应交税费—应交增值税（减免税款） C 应交税费—未交增值税 D 应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

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下列关于运用增值税发票管理新系统开具发票的说法，错误的是（）。

A 纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额范围内仍可开票，超限将无法开具发票 B 纳税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，也将无法开具发票 C 经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人，不得离线开具发票 D 新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起 2 个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外

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下列业务中，应当视同销售缴纳增值税的是（）。

A 甲公司将外购的电脑无偿赠送给客户 B 乙公司将外购的加湿器发放给员工作为福利 C 戊公司将外购货物用于管理部门 D 丁公司将委托加工收回的零部件连续加工为产成品

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在土地增值税清算时，房地产开发企业发生的下列支出，允许扣除的是（）。

A 逾期开发缴纳的土地闲置费 B 预提费用 C 销售已装修房屋发生的装修费用 D 加罚的利息

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涉税专业服务的服务范围不包括（）。

A 纳税申报代理 B 一般税务咨询 C 代理行政诉讼 D 涉税鉴证

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企业存货报废、毁损、变质等损失数额占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报

A 10%；10% B 10%；20% C 20%；10% D 20%；20%

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下实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A 按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金” B 为从业人员按工资总额 3%标准缴纳的补充养老保险 C 支付行业协会的会费 D 支付给业主的工资薪金

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