2024年税务师《涉税服务实务》点睛提分卷2

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对纳入涉税服务失信名录的涉税专业服务机构和从事涉税服务人员，税务机关应采取的措施有（）。

A 予以公告并向社会信用平台推送 B 移送税务稽查部门 C 不予受理其所代理的涉税业务 D 处以罚款等行政处罚 E 向其委托方纳税人、委托方纳税人主管税务机关进行风险提示

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下列各项中，委托方在服务期限内可单方终止涉税专业服务行为的有（）。

A 涉税专业服务机构为委托方更换涉税专业服务人员 B 涉税专业服务机构被解散 C 涉税专业服务机构因经营不善破产 D 涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务 E 涉税专业服务机构被注销资格

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只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的涉税专业服务有（）。

A 接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用税务事项 B 专业税务顾问 C 纳税申报代理 D 税收策划 E 纳税情况审查

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在不考虑税收优惠的情况下，小规模纳税人发生的下列业务中，适用5%征收率的有（）。

A 提供咨询服务 B 销售办公用品 C 出租不动产 D 销售化妆品 E 提供劳务派遣服务，并选择差额计税的

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下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

A 张某办理内退手续后，在其他单位重新任职取得的收入 B 王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入 C 陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金 D 演员江某外地演出取得的由当地主办方支付的演出费 E 商品营销活动中给予业绩突出的非雇员钱某以免收旅游费用方式奖励其到境外旅游

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企业发生的下列支出中，超过当年度扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除的有（）。

A 工会经费 B 职工教育经费 C 广告费 D 业务招待费 E 职工福利费

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下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的有（）。

A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 经营所得 D 稿酬所得 E 财产租赁所得

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2020 年度居民个人综合所得（无境外所得）在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（）。

A 纳税人年度汇算需要补税金额不超过600 元的 B 纳税人年度汇算需要补税但年度综合所得收入不超过12 万元的 C 纳税人年度汇算需要补税金额不超过400 元的 D 纳税人不申请年度汇算退税的 E 纳税人已预缴税款与年度应纳税额一致的

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关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有（）。

A 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减 B 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全部抵减 C 抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减 D 加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可继续抵减至零为止 E 加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额停止抵减

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下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法正确的有（）。

A 房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税 B 对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20％扣除 C 房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除 D 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除 E 房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除

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