2024年税务师《涉税服务实务》高频错题

多选

关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（）。

A 在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定 B 适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补 D 股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85% E 重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

详情

多选

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（）。

A 证券经纪人取得的佣金收入 B 支付给职工的过节费和旅游费 C 支付给销售人员的年度考核奖金 D 个人独资企业支付给投资者的工资 E 企业在年会上向本单位职工赠送的礼品

详情

多选

下列关于非货币性资产投资涉及的企业所得税处理规定，表述错误的有（）。

A 非居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 B 居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现 C 被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整 D 居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 E 居民企业在非货币性资产对外投资 5 年内注销的，应停止执行递延纳税政策

详情

多选

下列各项中属于涉税专业服务在税收征纳关系中的作用的有（）。

A 涉税专业服务有利于优化纳税服务 B 涉税专业服务有利于提高税收征管效能 C 涉税专业服务有利于纳税人正确履行纳税义务 D 涉税专业服务有利于保护纳税人的合法权益 E 涉税专业服务有利于提高管理水平

详情

多选

增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，支付款项取得合规票据后的账务处理中，涉及的会计科目包括（）。

A 固定资产 B 应交税费——应交増值税（进项税额） C 应交税费——应交增值税（减免税款） D 递延收益 E 管理费用

详情

多选

下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科目的有（）。

A 房地产开发公司销售商品房预收的销售款 B 工业企业销售货物预售的货款 C 建筑公司建造写字楼预收的工程款 D 商业企业出租包装物收取的押金 E 工业企业分期收款方式销售货物收到的款项

详情

多选

涉税专业服务信息的公告渠道包括（）。

A 门户网站 B 电话 C 电子税务局 D 报纸 E 办税服务场所

详情

多选

其他涉税服务包括（）等业务。

A 涉税培训 B 税收信息化管理咨询服务 C 海关委托稽查 D 企业注销登记鉴证 E 纳税风险评估

详情

多选

下列凭证中，不需要缴纳印花税的有（）。

A 国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同 B 企业单位内的职工食堂设置的经费收支账簿 C 抢险救灾物资的运输凭证 D 财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据 E 无息、贴息贷款合同

详情

多选

涉税服务人员发现委托人有下列（）情形，应当及时提醒委托人，并形成书面记录。

A 某一笔业务的发票金额开具错误 B 对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触 C 会计账簿整理不规范 D 对重要涉税事项的处理会导致相关利害关系人产生重大误解 E 重要涉税事项的处理有其他不实内容

详情