第十章采购与付款循环的审计

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下列关于采购与付款循环涉及的单据的说法中，错误的是（）。

A 验收单是支持资产以及与采购有关的负债的“存在”认定的重要凭据。定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，则与采购交易的“完整性”认定有关 B 请购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买请购单上所指定的商品和服务的书面凭据 C 付款凭证是指用来记录现金和银行存款支出交易的记账凭证，包括现金付款凭证和银行存款付款凭证 D 采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单

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当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位（）的重大错报风险。

A 低估负债，低估费用 B 高估费用，高估负债 C 低估费用，高估负债 D 高估费用，低估负债

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以下审计程序中，D 注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

A 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 B 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D 向供应商函证零余额的应付账款

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函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法中正确的是（）。

A 某账户在资产负债表日账户余额较小，虽为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其实施函证 B 注册会计师对未回函的项目实施替代程序 C 注册会计师不需要对函证的过程保持控制 D 某账户在资产负债表日账户余额为零，虽为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其实施函证

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注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。

A 审查购货发票与债权人名单 B 审查资产负债表日前后几天的发票 C 审查应付账款、应付票据的函证回函 D 审查资产负债表日后货币资金支出情况的有关付款凭证

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从采购明细账追查至卖方发票、验收单，与存货的（）认定最相关。

A 存在 B 准确性、计价和分摊 C 完整性 D 权利和义务

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在审计被审计单位2020年度财务报表时，注册会计师计算被审计单位2020年度的毛利率并与以前期间比较，最难发现下列（）项目中存在的错报。

A 营业收入 B 应收账款 C 营业成本 D 应付账款

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下列各项实质性程序中，与存货的准确性、计价和分摊认定最相关的是（）。

A 参照卖方发票，比较会计科目表上的分类 B 复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性 C 检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性 D 从卖方发票追查至采购明细账

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以下各项中，应当职责分离的有（）。

A 请购与审批 B 询价与确定供应商 C 采购与验收 D 付款审批与付款执行

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被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（）。

A 请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制 B 企业内部的请购单可以不连续编号 C 验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行 D 如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

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