第十二章国际税收税务管理实务

多选

下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销关联交易的有（）。

A 成本加成法 B 交易净利润法 C 再销售价格法 D 可比非受控价格法

详情

多选

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得（）

A 主要取得积极经营活动所得 B 年度利润总额低于500万元人民币 C 设立在国家税务总局指定的低税率国家（地区） D 设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）

详情

多选

税务机关对企业实施特别纳税调整的，应当根据《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定加收利息，以下说法正确的有（）。

A 特别纳税调查调整补缴的税款，应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度，以入库日为截止日，分别计算应加收的利息额 B 企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息 C 企业超过《特别纳税调查调整通知书》补缴税款期限仍未缴纳税款的，应当自补缴税款期限届满次日起按照税收征管法及其实施细则的有关规定加收滞纳金，在加收滞纳金期间不再加收利息 D 利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率

详情

多选

在转让定价调查中，税务机关分析评估被调查企业关联交易是否符合独立交易原则时，可以根据实际情况选择（）统计方法，计算可比企业利润或者价格的一定值或区间。

A 算术平均法 B 四分位法 C 加权平均法 D 个别计价法

详情

多选

符合下列条件的企业，应当准备主体文档的有（）

A 年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档 B 年度关联交易总额超过10亿元 C 金融资产转让金额超过1亿元 D 无形资产所有权转让金额超过1亿元

详情

多选

下列有关于成本分摊协议相关涉税事项，说法正确的有（）。

A 涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划 B 参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产需要另支付特许权使用费 C 不具有合理商业目的和经济实质的成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除 D 涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置有关规定处理

详情

多选

以下关于资本弱化中的权益投资，说法正确的有（）。

A 权益投资为《资产负债表》所列示的所有者权益金额 B 如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和 C 如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，权益投资为实收资本（股本）金额 D 如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和

详情

多选

下列转让定价调整方法中，可以适用于劳务关联交易的有（）。

A 成本加成法 B 再销售价格法 C 可比非受控价格法 D 交易净利润法

详情

多选

转让定价调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法及其他符合独立交易原则的方法，其中其他符合独立交易原则的方法包括（）。

A 成本法 B 费用法 C 市场法 D 收益法

详情

多选

企业在主管税务机关向其送达受理申请的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度，每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上，并符合规定条件之一的，可以申请

A 自企业提交申请之日所属纳税年度前10个年度内，曾执行预约定价安排，且执行结果符合安排要求的 B 自企业提交申请之日所属纳税年度前3个年度内，曾受到税务机关特别纳税调查调整尚未结案的 C 已向主管税务机关提供拟提交申请所属年度前3个纳税年度的、符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》规定的同期资料 D 自企业提交申请之日所属纳税年度前10个年度内，曾受到税务机关特别纳税调查调整尚未结案的

详情