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第十二章国际税收税务管理实务
多选
下列各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目产出结果的有（ ）。
A 《消除混合错配安排的影响》 B 《考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践》 C 《制定有效受控外国公司规则》 D 《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》
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多选
税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。
A 对安排的部分交易重新定性 B 对安排的全部交易重新定性 C 在税收上否定交易方的存在 D 对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性
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多选
中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得，下列属于
A 设立在国家税务总局指定的非低税率国家 B 主要取得积极经营活动所得 C 年度利润总额低于500万元人民币 D 年度利润总额低于1000万元人民币
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多选
税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业具有的风险特征包括（ ）。
A 关联交易金额较大或者类型较多 B 利润水平与其所承担的功能风险不相匹配 C 从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准 D 由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负高于12.5%的国家（地区）的企业，并且由于合理的经营需要而对利润减少分配
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多选
下列项目中，境内居民企业适用直接抵免的有（ ）。
A 境外全资子公司向境内居民企业（母公司）分配股息时扣缴的境外预提所得税 B 境外分公司在境外就营业利润缴纳的企业所得额 C 境外全资子公司在当地就营业利润缴纳的企业所得额 D 境外全资子公司就来源于其他国家股息所得缴纳的他国预提所得税
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多选
下列选项中，无须填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的有（ ）。
A 外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资 B 我国县级政府对外无偿捐赠援助资金 C 境内个人境外探亲、旅游等因私用汇 D 财政预算内机关、事业单位、社会团体非贸易非经营性付汇业务
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多选
《联合国范本》强调，收入来源国对国际资本收入的征税应当考虑（ ）。
A 税率不宜过高，以免挫伤投资积极性 B 税率需要从高，以免产生不正当的国际避税 C 考虑同提供资金的国家适当地分享税收收入 D 考虑为取得这些收入所应分担的费用，以保证对这种收入按其净值征税
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多选
缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下（ ）条件的，应仅在该缔约国一方征税。
A 收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天 B 该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付 C 该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担 D 收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计超过183天
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多选
下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（ ）。
A 缔约对方政府 B 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司 C 缔约对方居民个人 D 被缔约对方政府直接持有100%股份的公司
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多选
下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（ ）。
A 税收情报应作密件处理 B 税收情报涉及的事项不能溯及税收协定生效并执行之前 C 我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法的依据 D 税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
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热门试卷
第一章 税法总论 第二章 增值税法 第三章 消费税法 第四章 企业所得税法 第五章 个人所得税法 第六章 城市维护建设税法和烟草税法 第七章 关税法和船舶吨税法 第八章 资源税法和环境保护税法 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 第十三章 税收征收管理法 第十四章 税务行政法制 高频考点 [大数据] 大数据提分卷