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第十二章国际税收税务管理实务
单选
下列情形中涉及的非金融企业,构成关联关系的是( )。
A 企业A直接持有企业B的股份为20% B 企业C有7名董事,其中3名由企业D委派 C 虽然企业E直接持有企业F的股份为20%,但企业E全部借贷资金总额的5%由企业F担保 D 虽然企业G直接持有企业H的股份为20%,但企业G的生产经营活动必须由企业H提供非专利技术才能正常进行
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单选
甲企业向乙企业销售一批货物,取得利润200万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润2000万元。税务机关经过调查后认定甲、乙企业之间存在关联交易,将2000
A 可比非受控价格法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 利润分割法
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单选
预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前( )年度每年度发生的关联交易金额( )人民币以上的企业。
A 1个;4000万元 B 2个;1个亿 C 3个;4000万元 D 3个;1个亿
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单选
同期资料应当自税务机关要求之日起一定期限内提供,该期限是( )
A 15日 B 20日 C 30日 D 60日
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多选
下列有关同期资料税务管理说法正确的选项有( )。
A 主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况 B 预约定价安排涉及的关联交易金额计入本地文档年度关联交易金额 C 企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档 D 同期资料应自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年
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多选
以下关于预约定价简易程序,说法正确的有( )。
A 简易程序包括申请评估、协商签署和监控执行3个阶段 B 未按照有关规定准备、保存和提供同期资料的,主管税务机关不予受理企业提交的申请 C 主管税务机关收到企业申请后,应当开展分析评估,进行功能和风险实地访谈,并于收到企业申请之日起90日内向企业送达《税务事项通知书》,告知其是否受理 D 同时涉及两个或者两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的单边预约定价安排,也可以适用简易程序
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多选
下列有关于美国《海外账户税收遵从法案》,说法正确的有( )。
A 美国《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为 B 通过政府开展信息交换,包括互惠型和非互惠型两种子模式 C 金融机构负有尽职调查与信息报告义务,所以,举证责任最终由金融机构承担 D “不合作账户持有人”,将被扣缴30%的预提所得税,并且将面临被关闭账户的风险
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多选
下列关于税收情报交换的表述中,说法不正确的有( )。
A 机密级情报保密期限一般为30年 B 缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的,应确定为绝密级 C 情报交换的类型分为专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换三类 D 情报交换应在税收协定生效并执行以后进行,税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前
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多选
以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目(BEPS)行动计划的有( )。
A 数字经济 B 有害税收实践 C 数据统计分析 D 实际管理机构规则
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多选
甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方;该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,
A 退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理 B 协议终止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配 C 按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除 D 涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
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第一章 税法总论
第二章 增值税法
第三章 消费税法
第四章 企业所得税法
第五章 个人所得税法
第六章 城市维护建设税法和烟草税法
第七章 关税法和船舶吨税法
第八章 资源税法和环境保护税法
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
第十三章 税收征收管理法
第十四章 税务行政法制
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