第十二章国际税收税务管理实务

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下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。

A 《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担 B 《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况 C 根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40％的预提所得税 D 《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

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填报国别报告的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元。

A 10 B 20 C 50 D 55

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以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额，作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）。

A 利润分割法 B 交易净利润法 C 再销售价格法 D 可比非受控价格法

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预约定价安排中确定关联交易利润水平应采取的方法是（）。

A 中位值法 B 二分位法 C 四分位法 D 八分位法

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受G20委托，下列的机构或者组织中，于2014年7月发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》的是（）。

A 经济合作与发展组织 B 联合国 C 国务院 D 世界贸易组织

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下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。

A 涉嫌欠税 B 涉嫌骗税 C 跨境间接转让股权 D 虚开发票

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下列各项关于特别纳税调整程序的表述中，不正确的是（）。

A 企业收到《特别纳税调查初步调整通知书》后有异议的，应当自收到通知书之日起7日内书面提出 B 企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息 C 企业收到《特别纳税调查调整通知书》后有异议的，可直接申请行政复议 D 被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址或者注销税务登记的，税务机关在调查结案前原则上不予办理税务变更、注销手续

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某居民企业2021年度境内应纳税所得额为1200万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为20%，该居民企业2021

A 1200 B 1260 C 1320 D 1500

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某居民企业2021年境内应纳税所得额400万元，其在境外设立的非独立纳税分支机构发生亏损700万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。

A 0万元 B 300万元 C 400万元 D 700万元

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境内甲公司在A国有一分支机构，2021年甲公司境内所得120万元，A国分支机构亏损150万元；此外，甲公司从A国另取得特许权使用费所得10万元。则分支机构的亏损

A 20 B 30 C 120 D 150

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