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第五章 所得税法律制度
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某公司2021年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商
A 150＋80＋30＝260（万元） B 150＋1000×5％＋30＝230（万元） C 150＋1000×5％＝200（万元） D 150（万元）
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根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。
A 审稿收入 B 翻译收入 C 题字收入 D 出版作品收入
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2021年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6％；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12％。计
A 1800×12％÷12×3＝54（万元） B 900×6％÷12×3＋1800×12％÷12×3＝67.5（万元） C 900×6％÷12×3＝13.5（万元） D 900×6％÷12×3＋1800×6％÷12×3＝40.5（万元）
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甲公司2021年度的利润总额为1000万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠60万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠75万元，已知公益性捐赠支出不超过利润总额
A 135万元 B 75万元 C 120万元 D 60万元
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根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（ ）。
A 化妆品制造企业的化妆品广告费 B 医药制造企业的药品广告费 C 饮料制造企业的饮料广告费 D 烟草企业的烟草广告费
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下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。
A 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 B 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 D 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
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甲企业为增值税小规模纳税人，2021年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为7.8万元；支付安装费，取得普通发票上注明的价款为
A 60＋2＝62（万元） B 60＋7.8＝67.8（万元） C 60＋7.8＋2＋0.18＝69.98（万元） D 60＋7.8＋2＝69.8（万元）
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根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是（ ）。
A 10年 B 5年 C 4年 D 3年
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2013年度，甲企业实现销售收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除。甲
A 340万元 B 510万元 C 450万元 D 460万元
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根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（ ）。
A 单位全勤奖 B 参加商场活动中奖 C 出租闲置房屋取得的所得 D 国债利息所得
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