第五章所得税法律制度

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

A 利息收入 B 转让财产收入 C 财政拨款 D 特许权使用费收入

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）

A 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B 依照中国法律成立，有来源于境外所得的乙公司 C 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司 D 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）

A 提供生产设备使用权取得的收入 B 提供运输工具使用权取得的收入 C 提供商铺使用权取得的收入 D 提供商标权的使用权取得的收入

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）

A 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认 B 股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认 C 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认 D 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认

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2017年12月，甲公司租赁商铺一间，租赁合同约定租赁期限为8年，2021年12月进行改建，发生改建支出40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该改建支出可以作

A 2年 B 4年 C 6年 D 一次性扣除

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2021年11月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于11月10日收到全部价款。甲公司11月20日发出商品，乙公司11月21日收

A 11月10日确认销售收入 B 11月20日确认销售收入 C 11月21日确认销售收入 D 11月1日确认销售收入

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根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。

A 股息所得以收入全额为应纳税所得额 B 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 C 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D 租金所得以收入全额为应纳税所得额

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居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税。

A 3月1日～6月30日 B 1月1日～2月28日 C 1月1日～5月31日 D 3月1日～5月31日

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2021年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。

A 李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税 B 李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税 C 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税 D 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

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2021年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定

A （50-30）×10%=2（万元） B （50-30）×20%=4（万元） C （50-30-1）×20%=3.8（万元） D （50-30-1）×10%=1.9（万元）

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