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第五章 所得税法律制度
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（ ）。
A 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入 B 销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额 C 销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 D 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
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根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。
A 根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司 B 根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 C 根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司 D 根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司
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张某出租住房取得租金收入3800元，财产租赁缴纳税费152元，修缮费600元，已知个人出租住房暂减按10％征收个人所得税，收入不超过4000，减除800元费用，
A （3800－800）×10％＝300（元） B 3800×10％＝380（元） C （3800－152－600－800）×10％＝224.8（元） D （3800－152－600）×10％＝304.8（元）
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对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。该期限是（ ）。
A 1年以上 B 2年以上 C 3年以上 D 5年以上
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甲公司2021年实现会计利润总额600万元，预缴企业所得税税额120万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款76万元。已知企业所得税税率
A （600＋76）×25％－120＝49（万元） B 600×25％－120＝30（万元） C （600＋600×12％）×25％－120＝48（万元） D ［600＋（76－600×12％）］×25％－120＝31（万元）
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个体工商户张某2021年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15％的部分
A 30万元 B 25万元 C 40万元 D 15万元
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甲企业为创业投资企业，2019年2月采取股权投资方式向乙公司（ ）未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2021年12月31日仍持有该股权。甲企业2021
A （2000－300）×25％＝425（万元） B （2000－300×70％）×25％＝447.5（万元） C 2000×70％×25％＝350（万元） D （2000×70％－300）×25％＝275（万元）
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2021年9月王某出租自有住房取得租金收入6 000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1 000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按1
A （6000-240-800）×10%=496（元） B （6000-240-1000）×10%=476（元） C （6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元） D （6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）
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甲公司2021年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25％，则下列甲公司2021年度企业所得税应纳
A 1000×25％－20＝230（万元） B 1000×25％－10－20＝220（万元） C 1000×25％－10＝240（万元） D 1000×25％＝250（万元）
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2021年5月张某购买福利彩票取得一次中奖收入100 000元，购买彩票支出1 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20％。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的
A 100000×20％＝20000（元） B （100000－1000）×20％＝19800（元） C （100000－1000）×（1－20％）×20％＝15840（元） D 100000×（1－20％）×20％＝16000（元）
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