第五章所得税法律制度

单选

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税免税项目的是（）。

A 烈属所得 B 外籍个人每季度一次的探亲费 C 个人取得的拆迁补偿款 D 个人取得的单张有奖发票奖金所得1000元

详情

单选

张某2018年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2018年10月份，将其商铺转让，取得转让收入90万元。则张某取得的商铺转让收入应缴纳个人所得税税额的下列计算

A （90－50）×20%＝8万元 B 90×20%＝18万元 C （90－50）×（1－20%）×20%＝6.4万元 D 90×（1－20%）×20%＝14.4万元

详情

单选

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A 远洋捕捞 B 中药材种植 C 花卉种植 D 牲畜饲养

详情

单选

甲企业2021年年初在生产经营的过程中，向乙企业（非关联方）借入生产用资金2000万元，并与乙企业签订了借款合同，借款期限6个月，年利率为10%。已知，金融企业

A 2000×10%÷12×6=100（万元） B 2000×10%=200（万元） C 2000×5%÷12×6=50（万元） D 2000×5%=100（万元）

详情

单选

2021年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元，向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出10万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元

A 84 B 70 C 72 D 82

详情

单选

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A 未投入使用的机器设备 B 单独估价作为固定资产入账的土地 C 已足额提取折旧仍继续使用的机器设备 D 以融资租赁方式租入的机器设备

详情

单选

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A 制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除 B 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除 C 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额 D 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

详情

单选

2021年度甲公司发生合理的工资、薪金支出600万元，发生职工教育经费支出6万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出24万元。已知职工教育经费支出，不超过工资

A 48 B 6 C 30 D 24

详情

单选

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，不正确的是（）。

A 对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按20%的税率征收企业所得税 B 对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税 C 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，按10%的税率征收企业所得税 D 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税

详情

单选

根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。

A 30% B 40% C 50% D 60%

详情