第五章所得税法律制度

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不定项选择题张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下：（1）当月取得工资、薪金收入8000元（1、2月份同），误餐补助500元，加班补贴200

A 3500×20%=700（元） B （3500-800）×3%=81（元） C （3500-800）×20%=540（元） D 3500×（1-20%）×20%=560（元）

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不定项选择题某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）稿费收入5000元；（3）讲学收入500元；（4）为某公司的外

A （6000－800）×10%＝520元 B 6000×（1－20%）×10%＝480元 C （6000－800）×20%＝1040元 D 6000×（1－20%）×20%＝960元

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不定项选择题张某任职于国内某软件公司，2021年3月取得的收入如下：（1）当月取得工资、薪金收入8000元（1、2月份同），误餐补助500元，加班补贴200

A [8000×3+200-5000×3-2000×50%×3]×3%-120=66（元） B [8000×3+200+（3500-800）+2000×（1-20%）-5000×3-2000×50%×3]×3%-120=195（元） C [8000×3+200+3500×（1-20%）-5000×3-2000×50%×3]×3%-120=150（元） D [8000×3+200-5000×3-2000×50%×3]×3%=186（元）

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不定项选择题甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：（1）

A （280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（万元） B （280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（万元） C （280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（万元） D （280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（万元）

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不定项选择题甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：（1）

A 直接向某大学捐赠1万元 B 合理的劳动保护费支出2万元 C 向金融企业借款利息支出3万元 D 诉讼费用1.7万元

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不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付

A 91万元 B 80万元 C 89万元 D 90万元

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不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付

A 250×6%÷12×6=7.5（万元） B 250×6%÷12×6+50×10%÷12×6=10（万元） C 250×10%÷12×6+50×10%÷12×6=15（万元） D 250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9（万元）

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（2022年真题）甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率

A 75万元 B 250万元 C 225万元 D 100万元

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（2022年真题）甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医

A 60万元 B 65万元 C 55万元 D 70万元

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（2022年真题）甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的

A 90万元 B 100万元 C 120万元 D 130万元

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