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第五章 所得税法律制度
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（2018年真题）2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10％，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，
A 1000×10％×50％＝50万元 B 1000×10％＝100万元 C 1000×（1－25％）×10％＝75万元 D 1000×（1－25％）×10％×50％＝37.5万元
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（2018年真题）2017年甲公司取得销售（ ）营业）收入2 000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60％扣
A 12万元 B 7.2万元 C 10万元 D 4.8万元
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（2018年真题）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（ ）
A 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现 D 租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
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（2019年真题）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出
A 72万元 B 84万元 C 60万元 D 74万元
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（2019年真题）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）
A 代替从业人员负担的税款 B 支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出 C 依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金 D 实际支付给从业人员合理的工资薪金支出
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（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为（ ）。
A 30％ B 40％ C 50％ D 60％
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（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是（ ）。
A 闲置生产设备计提的折旧 B 经营租入设备计提的折旧 C 融资租入资产计提的折旧 D 已提足折旧但继续使用的生产设备
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（2019年真题）甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金
A 550万元 B 100万元 C 350万元 D 300万元
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（2020年真题）2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6％；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，
A 1800×12％÷12×3＝54万元 B 900×6％÷12×3＋1800×12％÷12×3＝67.5万元 C 900×6％÷12×3＝13.5万元 D 900×6％÷12×3＋1800×6％÷12×3＝40.5万元
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单选
（2020年真题）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A 作家李某取得的剧本使用费 B 演员孙某从其所属单位领取的工资 C 律师赵某出租房屋取得的租金 D 教师王某在校外兼职讲课取得的课酬
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高频考点【大数据】 初级会计《经济法基础》高频考点1 初级会计《经济法基础》高频考点2 初级会计《经济法基础》高频考点3 初级会计《经济法基础》高频考点4 《初级会计经济法》高频错题 预测试卷 初级会计《经济法基础》预测试卷1 初级会计《经济法基础》预测试卷2 初级会计《经济法基础》预测试卷3 初级会计《经济法基础》预测试卷4 初级会计《经济法基础》点睛试卷1 初级会计《经济法基础》点睛试卷2 第一章 总论 第二章 会计法律制度