第四章涉税会计核算

单选

以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。

A 增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 B 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 C 凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D 全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

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单选

单选题林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。 A.借：管理费用 260 贷：应付职

A A B B C C D D E E

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单选

下列涉税会计分录，使用错误的是（）。

A 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣代交个人所得税” B 如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税” C 企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费” D 企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

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下列税费可以不通过“应交税费”科目核算的是（）。

A A、企业所得税 B B、印花税 C 消费税 D 增值税

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单选

单选题企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。 A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税 B.借：固定资产贷：应交税费——应交车船税 C.借：税金

A A B B C C D D E E

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单选

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的捐赠支出限额为 20 万元，而企业实际发生并计入“营业外支出—对外捐赠”的金额为36 万元。假

A 纳税调增，按红字冲销调整账务 B 纳税调增，按补充登记法调整账务 C 纳税调增，按综合账务调整法调整账务 D 纳税调增，不做账务调整

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税务师在纳税审核中发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，并且以前年度的决算报表均已编制完成。这种情况下，调账时应（）。

A 借记“利润分配——未分配利润” B 贷记“应交税费——应交所得税” C 借记“以前年度损益调整” D 贷记“以前年度损益调整”

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单选

单选题 2021年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的

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多选

下列人员2021年从我国境内取得工资、薪金收入在计算缴纳个人所得税时可以享受专项附加扣除的有（）。

A 在我国境内无住所，但2021年在我国境内累计工作居住30天的外国人 B 在我国境内有住所，且全年均在境内居住的中国公民 C 在我国境内无住所，但2021年在我国境内累计工作居住200天的外国人 D 在我国境内有住所，但2021年全年未在境内居住的中国公民 E 在我国境内无住所也不居住，但2021年取得来源于我国境内股息红利所得的外国人

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多选

依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按不超过当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）。

A 化妆品销售企业 B 化妆品制造企业 C 医药制造企业 D 白酒制造企业 E 烟草制造企业

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