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第四章 涉税会计核算
单选
单选题 委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产符合规定可以抵扣已纳消费税的应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。 A.借：委托加工物资 贷
A A B B C C D D E E
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单选
企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A 将资产用于职工奖励或福利 B 将资产用于加工另一种产品 C 将资产用于在总分支机构之间转移（同在中国境内） D 将资产用于结构或性能改变
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单选
2021年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为
A 7 B 9 C 12 D 22
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单选
某企业2021年9月10日开业，在进行2021年度企业所得税汇算清缴时，其税款所属期间应为（ ）。
A 2021年9月10日至2021年12月31日 B 2021年10月1日至2021年12月31日 C 2021年9月1日至2021年12月31日 D 2021年1月1日至2021年12月31日
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单选
甲公司为境内居民企业，2021年度取得符合条件技术转让收入1 800万元，该项技术转让成本200万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
B 400 C 275 D 137.5
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单选
王某从2021年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2021年应缴纳的个人所得税为
A 9600 B 6912 C 7680 D 15360
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单选
小张为甲单位员工，2021年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2021年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。202
B 30 C 60 D 180
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单选
下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是（ ）。
A 营业外支出中列支税收滞纳金 B 新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除 C 无形资产计提减值准备 D 存货计提跌价准备
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单选
下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是（ ）。
A 发生符合加计扣除的研究开发费用 B 存货计提跌价准备 C 营业外支出中列支非公益性捐赠 D 新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除
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单选
甲企业2021年3月收到个人所得税扣缴税款手续费，则应当贷记（ ）科目。
A 营业外收入 B 主营业务收入 C 其他收益 D 税金及附加
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