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第四章 涉税会计核算
单选
某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 贷：补贴收入 B 借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 C 借：银行存款 贷：其他收益 D 借：银行存款 贷：以前年度损益调整
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单选
单选题 企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。 A.借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税 B.借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税 C.借：税金
A A B B C C D D E E
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单选
企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（ ）科目进行核算。
A 其他收益 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 递延收益
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单选
下列会计和税法差异的分析中，不正确的是（ ）。
A 分公司可以作为会计主体，但不是企业所得税法的纳税主体 B 母子公司组成的企业集团是一个会计主体，但不是企业所得税法的纳税主体 C 土地增值税将持续经营作为税制设置的基本前提 D 财务会计和税收制度都将货币计量作为基本前提
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单选
一般纳税人企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（ ）。
A 营业外收入 B 管理费用 C 其他收益 D 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
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单选
增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应计入（ ）贷方。
A 应交税费——应交增值税（销项税额） B 应交税费——未交增值税 C 应交税费——简易计税 D 应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
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单选
在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A 借记“利润分配——未分配利润” B 借记“以前年度损益调整” C 贷记“以前年度损益调整” D 贷记“应交税费——应交所得税”
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单选
单选题 A企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年1月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为55万元，则月末企业的账务处理（）
A A B B C C D D E E
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单选
下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（ ）。
A 生产企业销售货物应缴纳的增值税税款 B 企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C 企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D 企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
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单选
某手机生产企业对库存手机进行了减值测试，发现部分手机发生减值，根据规定计提存货跌价准备20万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的会计
A 增加所得税费用5万元 B 增加递延所得税资产5万元 C 增加递延所得税负债5万元 D 增加所得税费用20万元
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