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第三章 涉税专业服务程序与方法
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根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照当地上一年度在岗职工平均工资（ ）为依据。
A 下限60％，上限300％ B 下限60％，上限400％ C 下限50％，上限400％ D 下限50％，上限300％
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根据增值税相关规定，下列关于增值税小规模纳税人管理的说法中，错误的是（ ）。
A 销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 B 提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税 C 不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税 D 提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
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下列项目中不适用9%增值税税率的是（ ）。
A 农膜 B 研发和技术服务 C 农药 D 饲料
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下列属于混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税的是（ ）。
A 商场针对不同纳税人分别销售货物和提供餐饮服务 B 商场销售家电同时给客户提供送货上门服务 C 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务 D 房地产公司销售开发的房屋
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下列关于营改增行业增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法中，错误的是（ ）。
A 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为租赁服务完成的当天 B 纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天 C 纳税人发生视同销售不动产情形的，其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天 D 发生应税行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天
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下列关于金融商品转让增值税的处理中，错误的是（ ）。
A 金融商品转让不得开具增值税专用发票 B 可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更 C 金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度 D 按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
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下列关于增值税销售额的确定，正确的是（ ）。
A 以旧换新方式销售货物（除金银首饰外）的，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款为销售额 B 以销售折让方式销售货物的，按未减除折让额的金额为销售额 C 房地产开发企业按简易计税方法销售老项目的，以扣除土地价款后的余额为计税销售额 D 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
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下列业务中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 将外购的礼盒作为福利奖励给职工 B 将外购的建筑材料作为投资提供给其他单位 C 将外购的棉被无偿赠送给福利院 D 将外购的高档手机分配给股东
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下列货物在各流转环节中，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A 金银首饰的生产销售和零售环节 B 粮食白酒的生产销售和批发环节 C 金银首饰的进口环节 D 高档化妆品的生产销售环节
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对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税的计税规定是（ ）。
A 收取的包装物押金，一律不并入销售额征税 B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C 啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的 D 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者（1年内）不计算缴纳增值税、消费税
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