第三章涉税专业服务程序与方法

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税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A 借记“利润分配—未分配利润” B 贷记“主营业务收入” C 借记“本年利润” D 贷记“以前年度损益调整”

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下列关于纳税审核基本方法的表述中错误的是（）。

A 顺查法是指按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审核方法 B 审阅法是指通过对被审计单位有关书面资料进行仔细观察和阅读来取得审计证据的一种审核技术方法 C 监督盘存法是指涉税专业服务人员在实施审核时，通过亲自盘点有关财物来证实与账面记录是否相符的一种盘存方法 D 鉴定法是指涉税专业服务人员对于需要证实的经济活动、书面资料及财产物资超出涉税专业服务人员专业技术时，由涉税专业服务人员另聘有关专家运用相应专门技术和知识加以鉴定证实的方法

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在纳税审核基本方法中，下列不属于顺查法的特点的是（）。

A 运用简单 B 可避免遗漏 C 能够抓住重点 D 工作量大

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单选题税务师在2022年4月对某公司2021年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2021年度决算报表已编制，对该项

A A B B C C D D E E

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单选题 2022年1月，税务师受托对某商业批发企业2021年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，即：借：主营业务成本 40

A A B B C C D D E E

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甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。

A 核对法 B 控制计算法 C 复算法 D 盘存法

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纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。

A 以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出 B 委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项 C 直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 D 分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款

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甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。

A 5％ B 3％ C 2％ D 1.5％

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税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销

A 购货方违约延期付款支付的利息 B 因物价上涨向买方收取的差价补贴 C 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 D 将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

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自2019年4月1日至2022年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50％的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。

A 建筑服务 B 电信服务 C 邮政服务 D 家政服务

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