第三章涉税专业服务程序与方法

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2021年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（）。

A 应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后扣除 B 不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以扣除 C 应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后扣除 D 不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查

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下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。

A 个体工商户支付给业主的工资 B 在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C 不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D 支付给不在公司任职的独立董事的董事费

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实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A 支付行业协会的会费 B 支付给业主的工资薪金 C 为从业人员按工资总额4％标准缴纳的补充医疗保险 D 按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

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个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。

A 按当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在5％标准内的部分据实扣除 B 按省级人民政府规定的计算基数，分别在5％标准内的部分据实扣除 C 按实际缴纳数额扣除 D 不允许税前扣除

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在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。

A 取得土地使用权所支付的金额×10％以内 B 房地产开发成本×5％以内 C （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10％以内 D （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5％以内

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根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。

A 将房产无偿转让给直系亲属不予征税 B 土地增值税实行四级超率累进税率 C 房地产评估增值应征收土地增值税 D 取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成 E 人民币确认收入

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下列情形中，应缴纳房产税的是（）。

A 某大学出租的房产 B 某公园的办公用房 C 某社区医疗服务中心自用房产 D 房地产开发企业建造的尚未出售且未使用的商品房

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下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A 汽油 B 机油 C 天然原油 D 人造石油

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下列属于应征收环境保护税的项目是（）。

A 商业噪声 B 服务业噪声 C 工业噪声 D 生活噪声

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根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅需要由用人单位缴纳的社会保险费是（）。

A 工伤保险 B 职工基本医疗保险 C 失业保险 D 职工基本养老保险

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