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第四章 企业所得税法
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甲企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，已知其不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 13.6 B 14.45 C 15.30 D 12.75
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某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（ ）。（不考虑特殊性税务处理）
A 以房产的账面价值作为被投资方的计税基础 B 以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 C 以签订投资协议的当天为纳税申报时间 D 对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
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下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。
A 企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入 B 外贸企业收到的出口退税款收入 C 事业单位收到的财政拨款收入 D 企业取得的国债利息收入
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某企业注册资本为3000万元。2021年按同期同类金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，借款期限一年，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税
A 408万元 B 360万元 C 180万元 D 90万元
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下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，不正确的是（ ）。
A 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C 销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（ ）。
A 采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债 B 采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额 C 采用以旧换新方式销售金银首饰的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入 D 企业取得的与销售货物、提供劳务服务的数量、金额无关的各种政府财政支付，应当按照实际取得收入的时间确认收入
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某服装生产企业2021年度取得服装销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入6
A 27.3 B 257.3 C 30 D 260
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某工业企业2021年4月1日向非金融企业、非关联方借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2020年开始建造，2021年9月30日
A 6 B 18 C 12 D 4.5
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某非金融企业2021年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知关联方对该企业权益性投资额为300
A 408 B 360 C 180 D 90
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下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（ ）。
A 广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入 B 为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入 C 采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入 D 采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入
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热门试卷
第一章 税法总论 第二章 增值税法 第三章 消费税法 第五章 个人所得税法 第六章 城市维护建设税法和烟草税法 第七章 关税法和船舶吨税法 第八章 资源税法和环境保护税法 第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 第十二章国际税收税务管理实务 第十三章 税收征收管理法 第十四章 税务行政法制 高频考点 [大数据] 大数据提分卷