第四章企业所得税法

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我国境内的某核力发电企业2021年实际支出的合理工资、薪金总额为800万元，为培养核电厂操纵员发生的培养费用20万元，职工教育经费实际支出50万元，上年结转至本

A 50 B 62 C 64 D 82

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A汽车制造企业2021年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，接受外单位捐赠收入300万元，将自产小

A 52 B 64.3 C 68.3 D 68.5

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根据企业所得税的相关规定，下列情形中，应当视同销售确认收入的是（）。

A 将自产烟丝用于生产卷烟 B 将自建门市房转为自用 C 将自产货物用于赠送客户 D 将自产涂料用于办公室装修

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根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。

A 国债利息收入 B 财政拨款 C 某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入 D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

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根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在发生当期不得直接在税前扣除的是（）。

A 契税 B 消费税 C 城建税 D 房产税

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根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。

A 支付给劳务派遣公司的费用 B 支付给在车间工作的劳务派遣员工的工资 C 支付给管理部门实习生的工资 D 支付给科研部门返聘退休员工的工资

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某商场2021年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的A西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售A

A 150000 B 132352.94 C 17647.06 D 170000

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根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。

A 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除 B 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 C 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得结转以后年度抵扣 D 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损

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自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5

A 5 B 6 C 8 D 10

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根据企业所得税相关规定，受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限由5年延长至（）年。

A 5 B 6 C 8 D 10

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