第四章企业所得税法

单选

某商业企业实行买一赠一的促销活动，2021年1月1日到2021年12月31日期间，共取得不含税销售额320万元，赠送商品的不含税市场价为20万元，销售商品和赠送

A 22.5 B 27.5 C 35 D 72.5

详情

单选

2021年年初A居民企业以500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30%的股权。2021年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入60

A A企业取得股权转让所得100万元 B A企业应确认投资的股息所得400万元 C A企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D A企业股权转让所得应缴纳企业所得税15万元

详情

单选

2017年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的股权。2021年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资

A 3000 B 3800 C 5000 D 6000

详情

单选

某居民企业向银行借款1000万元用于建造厂房，借款期从2021年1月1日至12月31日，支付当年借款费用120万元，该厂房年初开始建造并于2021年9月30日达

A 120 B 12 C 20 D 30

详情

多选

下列关于所得来源地表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

A 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 B 动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 C 提供劳务所得按照劳务发生地确定 D 权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定

详情

多选

注册地与实际管理机构所在地均在美国的某咨询公司，在我国设立了一个分支机构。其取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。

A 美国总部转让位于美国的一处写字楼取得的财产转让所得 B 美国总部在纽约证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得 C 美国总部为我国某公司提供咨询服务取得的服务费收入 D 在我国设立的分支机构为位于韩国的某公司提供咨询服务取得的服务费收入

详情

多选

下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。

A 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B 不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D 租金所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定

详情

多选

注册地与实际管理机构所在地均在甲国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。

A 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得 B 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得 C 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入 D 在我国设立的分行为位于乙国的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

详情

多选

根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有（）。

A 登记注册地标准 B 所得来源地标准 C 经营行为实际发生地标准 D 实际管理机构所在地标准

详情

多选

根据企业所得税法律制度的规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（）。

A 统一计算 B 分级管理 C 就地预缴 D 汇总清算

详情