第三章国际税收

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下列关于国际税收协定，说法正确的是（）。

A 税收协定主要是通过降低所得居住国税率来限制其征税的权利 B 税收协定可通过“主要目的测试”解决协定滥用 C 税收协定的税种范围只包括所得税，不包括财产税 D 税收协定中人的范围是指个人

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国际税收产生的基础是（）。

A 两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果 B 不同国家之间税收合作的需要 C 国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异 D 跨境贸易和投资等活动的出现

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当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。

A 分国分项限额法 B 分项限额法 C 综合限额法 D 分国限额法

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为减除国际重复征税，国际上居住国政府普遍采用的方法是（）。

A 免税法 B 抵免法 C 税收饶让 D 低税法

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不定项选择题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分

A 500 B 800 C 900 D 1100

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不定项选择题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分

A 2400 B 2700 C 2800 D 3000

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不定项选择题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分

A 600 B 675 C 750 D 700

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不定项选择题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2021年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下：（1）甲国分

A 300 B 575 C 1050 D 525

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OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，不属于该产出成果的是（）。

A 《防止税收协定优惠的不当授予》 B 《金融账户涉税信息自动交换标准》 C 《消除混合错配安排的影响》 D 《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

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根据《中新税收协定》，来源国基于税收协定对下列所得实行限制性税率的说法正确的有（）。

A 受益所有人是合伙企业，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，来源国对股息所得的税率不应超过5% B 受益所有人是合伙企业，并直接拥有支付股息公司至少25%资本的情况下，来源国对股息所得的税率不应超过10% C 受益所有人为金融公司的情况下，来源国对利息的征税税率不应超过7% D 受益所有人非银行或者非金融机构的情况下，来源国对利息的征税税率为10% E 受益所有人是缔约国另一方居民的情况下，来源国对特许权使用费的征税税率为10%

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