第二章个人所得税

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（2013年真题）钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均

A 27200 B 37600 C 32400 D 40800

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（2019年真题）自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（）。

A 减税政策 B 免税政策 C 递延纳税政策 D 先征后退政策

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下列关于以企业资金为个人购置财产的个人所得税政策中，说法不正确的是（）。

A 企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的，实质均为企业对个人进行了实物性质的分配 B 个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的所得视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 C 除个人独资企业、合伙企业之外的其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的所得视为企业对个人投资者的红利分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税 D 企业其他人员取得的所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

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某个人独资企业2022年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为（）万元。

A O B 25 C 30 D 20

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中国公民王某在甲公司工作了10年，2022年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿

A 1280 B 150 C 125 D 85

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2020年2月中国公民宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2022年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税（）元

A 20460 B 22440 C 16400 D 19080

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2022年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以300000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。

A 21500 B 37500 C 52440 D 145590

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2022年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。

A 9.5 B 10 C 19 D 20

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根据个人所得税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A 个人所得税区分不同个人所得项目，规定了超额累进税率和比例税率两种形式 B 综合所得和经营所得适用超额累进税率 C 全年应纳税所得额为居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额 D 非居民纳税人取得的劳务报酬所得适用3％－45％综合所得税率表

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下列关于个人取得股权激励的计税方法的说法，错误的是（）。

A 居民个人从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税 B 非居民个人取得股权激励，应按照有关规定计算境内计税的工资、薪金收入额，不与当月其他工资、薪金收入合并，按6个月分摊，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额 C 非居民个人在一个纳税年度内取得多笔股权激励所得的，应当合并计算纳税 D 居民个人一个纳税年度内取得两次以上股权激励的，应合并按规定计算纳税

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