税务师《税法Ⅱ》全真模考卷2

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关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。

A 由出租人依照房产租金缴纳房产税 B 由承租人依照房产租金缴纳房产税 C 合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税 D 合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税 E 合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

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根据规定，下列用地免征城镇土地使用税的有（）。

A 盐场的盐滩用地 B 盐矿的矿井用地 C 盐场的生产厂房用地 D 盐矿的生活区用地 E 盐矿的办公用地

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根据个人所得税的规定，下列关于“次”的确定，说法正确的有（）。

A 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 B 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次 C 偶然所得，每次取得该项收入为一次 D 稿酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 E 劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以该项目完成后取得的收入为一次

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外籍个人符合居民条件的，下列所得可以免征个人所得税的有（）。

A 以现金形式取得的住房补贴 B 以实报实销形式取得的伙食补贴 C 按合理标准取得的境外出差补贴 D 外籍个人取得的探亲费（经当地税务机关审核批准为合理的部分） E 外籍个人取得的子女教育费补贴（经当地税务机关审核批准为合理的部分）

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下列应按“经营所得”征收个人所得税的有（）。

A 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 B 有限责任公司的个人投资者，以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出 C 个人因从事彩票代销业务而取得的所得 D 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得 E 承包人对企业经营成果拥有所有权，按合同的规定只向发包方缴纳一定费用后，企业经营成果归其所有的所得

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下列关于契税计税依据的说法正确的有（）。

A 以出让金为依据计算缴纳契税的，不得因减免土地出让金而减免契税 B 以房产抵债，参照房屋买卖确定契税计税依据 C 实物交换房屋，按交换的价格差额缴纳契税 D 房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款 E 土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税

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按照保险合同约定，2021年8月居民个人张某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入3000元。下列有关该业务的个人所得税处理，说法正确的有（）。

A 该收入的25%予以免税，其余的75%按照10%的税率缴纳个人所得税 B 该收入的25%予以免税，其余的75%按照20%的税率缴纳个人所得税 C 保险机构应代扣代缴个人所得税225元 D 保险机构应代扣代缴个人所得税450元 E 保险机构应代扣代缴个人所得税75元

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企业在非货币性资产捐赠过程中发生的下列费用，应作为企业相关费用按照规定在税前扣除的有（）。

A 纳入国家机关开具的公益捐赠票据中的运费 B 纳入公益性社会组织开具的公益捐赠票据中的保险费 C 纳入国家机关开具的公益捐赠票据中的人工费用 D 未纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据中的运费 E 未纳入国家机关、公益性社会组织开具的公益捐赠票据中的人工费用

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下列关于符合条件的技术转让所得的企业所得税优惠政策，说法正确的有（）。

A 一个纳税年度内，居民企业技术转让收入不超过500万元的部分，免征企业所得税 B 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税 C 技术转让收入包括销售设备收入 D 转让拥有5年以上全球独占许可使用权的所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策 E 技术转让过程中的合同签订费用、律师费可以在计算所得时减除

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依据企业所得税同期资料管理规定，符合下列年度关联交易金额的企业应当准备本地文档的有（）。

A 金融资产转让金额超过1亿元 B 无形资产所有权转让金额超过1亿元 C 有形资产所有权转让金额超过2亿元 D 劳务关联交易金额合计超过4000万元 E 无形资产使用权转让金额未超过5000万元

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